欧洲加密货币税：现状和未来趋势
编译：TaxDAO
从加密资产市场法规的通过以及当前欧洲一些国家（葡萄牙、瑞典等）近期对加密货币的税收政策变化，不难看出欧洲对于加密货币行业的持续关注，以及在税收层面的不断收紧。另一方面，欧洲加密资产税收法规的不断迭代使得监管更加具有确定性，如果实际执行标准被证实为合理可行，这将是对欧洲加密行业繁荣发展的积极推动，并且会为国际社会树立加密资产行业税收监管的典范。
随着比特币、以太坊和其他加密货币继续重塑全球金融格局，欧洲国家面临着有效管理加密货币税收的日益复杂的任务。
这不仅仅是官僚机构改组或政策调整的问题。加密货币及其税收的影响远远超出了税务部门，渗透到经济稳定、金融透明度甚至国家安全等领域。因此，了解欧洲如何管理加密货币税收不仅仅是税务专业人士或加密货币爱好者感兴趣的话题；这是一个与任何投资于全球金融未来的人相关的问题。
在本文中，我们将探讨欧洲加密货币税收的复杂情况，深入研究加密货币及其税收的细微差别，比较和对比主要欧洲国家的方法，并评估其战略的有效性。
欧盟的做法
欧盟 (EU) 在监管加密货币行业方面取得了重大进展。加密资产市场 (MiCA) 法规为整个欧盟的加密制定了一套统一的规则。该框架还建立了对加密货币市场的监管，赋予监管机构调查和起诉市场操纵和欺诈案件的权力。所有在欧盟运营的加密公司现在都必须获得国家监管机构的许可，并遵守 MiCA 法规下的严格规定。
欧盟还关注滥用加密行业进行非法活动，例如洗钱和资助恐怖主义。MiCA 法规旨在更好地保护投资于这些资产的欧洲人，并防止滥用加密行业进行此类非法活动 。
欧盟的税收透明度规则
除了监管工作外，欧盟还为所有服务提供商制定了新的税收透明度规则，以促进欧盟居民客户的加密资产交易。公平有效的税收是这一举措的基石，旨在确保公共投资和服务的收入，同时营造有利于创新的环境。
根据这些新规定，所有位于欧盟的加密资产提供商，无论规模大小，都必须报告居住在欧盟的客户的交易。 更新后的规定将于 2026 年 1 月 1 日生效，将使成员国能够更有效地发现和打击税务欺诈、逃税和避税。
与其他司法管辖区相比，欧盟对加密货币监管和税收的做法被认为是相对开放和积极主动的。例如，美国证券交易委员会 (SEC) 委员 Hester Peirce 最近赞扬了英国和欧盟在加密货币监管方面的立场，并指出美国可以从他们的监管制度中学习。
欧洲主要国家的加密税收案例研究
德国
德国将加密货币视为私人货币或资产，需缴纳资本利得税。 如果一个人持有加密货币超过一年，则其出售所得的任何利润都是免税的。但是，如果个人持有加密货币不到一年，则需缴纳资本利得税，该税是根据其所得税率计算的。
在德国，使用加密货币进行交易的企业必须以欧元记录其收益和损失。它们还需要像使用传统货币进行交易一样缴纳增值税 (VAT)。例如，如果一家企业接受比特币作为商品或服务的支付方式，它必须将交易价值转换为欧元，并为该金额支付增值税。
德国系统有效地平衡了简单性和公平性，鼓励对加密货币进行长期投资，同时仍然对短期收益征税。此外，通过像对待其他形式的私人货币一样对待加密货币，德国政府避免为数字货币创建单独且复杂的税收结构。
法国
法国将加密货币归类为动产，需缴纳资本利得税。 加密货币销售的利润按 30% 的统一税率征税，其中包括 17.2% 的社会贡献。长期持有加密货币不免税。
在法国，接受加密货币作为支付方式的企业必须将交易价值转换为欧元并记录其收益或损失。它们与传统交易一样需缴纳增值税。此外，使用加密货币进行交易的企业必须向税务机关报告此类交易的详细信息。
法国系统提供了一种直接的加密货币税收方法，统一税率简化了个人和企业的计算。但是，缺乏长期持有的免税政策可能会阻碍对加密货币市场的投资。
英国
英国将加密货币视为资产，需缴纳资本利得税。 税率根据个人收入和持有加密货币的时间长短而有所不同。此外，英国对资本收益有年度免税津贴，可用于加密货币利润。
在英国，接受加密货币的企业必须以英镑记录交易价值并缴纳增值税。企业还必须报告其加密货币交易并为其收益纳税。如果企业使用加密货币支付工资，则员工的所得税和国民保险缴款必须以英镑计算。
英国对加密货币征税的方法是全面的，涵盖了数字货币交易的各个方面。通过根据收入和持有期限提供年度免税津贴和不同税率，英国鼓励对加密货币进行短期交易和长期投资。
欧洲加密货币税收的挑战
在有效地对加密货币征税方面，欧洲国家面临着多项挑战。这些挑战包括：
波动性： 加密货币非常不稳定，价值的大幅波动通常会在短时间内发生。由于这种波动性，税务机关很难确定交易和收益的确切金额以征税。
匿名性和去中心化： 加密货币在去中心化网络上运行，为用户提供了一些匿名性。由于这种匿名性，税务机关很难跟踪交易并识别逃税的个人。
缺乏全球监管标准： 加密货币立法因国家而异，因此无法构建一致的税收策略。由于缺乏全球标准，个人和公司可能会利用各国税法的差异进行逃税和避税。
复杂性： 对加密货币征税可能是一个困难的过程，尤其是考虑到货币保存的时间长短和欧洲国家之间的不同税率等方面时。这种复杂化可能会导致纳税人误解并增加不合规的可能性。
税收挑战的潜在解决方案
为了应对这些挑战，欧洲国家可以考虑实施以下战略：
建立标准化的估值方法： 在整个欧洲为加密货币定价建立标准化系统有助于减少不确定性并促进合规性。这可能包括在设定的时间长度内采用预设汇率或商定的平均汇率。
加强国际合作： 跨境税务机关和监管实体之间的合作有助于建立更一致的加密货币税收方法，从而降低避税的可能性。
提高透明度和申报要求： 如果税务机关通过强制个人和公司记录他们的加密货币交易来鼓励公开，他们可以更有效地跟踪比特币交易。可能会实施针对比特币交易所和钱包的反洗钱 (AML) 和了解你的客户 (KYC) 要求。
利用技术： 为了更有效地跟踪和分析比特币交易，税务机关可以使用区块链分析工具和人工智能等技术。这些技术可以帮助识别逃税和违规的趋势，从长远来看更容易执行税收规则。
引导纳税人： 明确的指导方针和资源可以帮助纳税人了解他们在比特币税方面的职责，可以消除误解并促进合规。这可能涉及诸如生成用户友好的说明、举办研讨会以及提供专业指导的途径等事情。
结论
随着加密货币持续渗透到主流金融中，欧洲国家必须调整和发展其税法以充分解决数字货币的独特问题。通过促进国际合作、利用技术进步并为纳税人提供明确的指导和资源，欧洲国家可以创建一个更加透明、公平和高效的加密货币税收体系。反过来，这将使个人、企业和更广泛的经济受益，确保加密货币作为金融领域变革力量的潜力得以实现，同时最大限度地降低与逃税和其他非法活动相关的风险。